Deducción de gastos por intereses de negocios

Esta guía te ayudará a entender cómo deducir los gastos por intereses de las deudas de tu negocio —como préstamos bancarios comerciales y tarjetas de crédito de tu empresa— y las reglas importantes cuando esas deudas se comparten con fines personales.

¿Qué intereses se pueden deducir?

Por lo general, la ley te permite deducir como gasto de negocio una parte o la totalidad de los intereses que pagues o acumules durante el año tributario por deudas relacionadas directamente con la operación de tu negocio. Se considera que los intereses están relacionados con tu negocio si usas los fondos de ese préstamo o tarjeta específicamente para cubrir un gasto del negocio. Para esta deducción, no importa qué tipo de propiedad o activo hayas usado para garantizar el préstamo.

Requisitos fundamentales

Para que los intereses de una deuda sean válidos como deducción comercial, tu situación debe cumplir estos tres requisitos:

• Responsabilidad legal: tienes que ser legalmente responsable de la deuda.
• Intención de pago: tanto tú como el prestamista deben tener la intención real de que el préstamo se pagará.
• Relación formal: debe existir una verdadera relación de deudor-acreedor entre tú y el prestamista.

Préstamos de uso mixto

Es clave separar las finanzas personales de las comerciales. No puedes usar la declaración de tu negocio (Anexo C) para deducir intereses de préstamos puramente personales. Si una deuda (tarjeta o préstamo) la usas tanto para el negocio como para lo personal, debes dividir los intereses según la parte de cada uso.

Límite a la deducción (regla 163(j))

Si tu negocio tiene un volumen alto de operaciones, presta atención a la limitación de la sección 163(j). En general, los gastos por intereses comerciales deducibles en un año no pueden exceder la suma de:

• Los ingresos por intereses comerciales de tu empresa en ese año.
• El 30% de tu ingreso tributable ajustado (ATI) del año.
• Cualquier gasto por intereses de financiación de "plan de piso".