Javier hizo la elección S hace tres años. Se la recomendó un amigo que tiene un negocio parecido, y le explicó que así iba a pagar menos impuestos. Eso es cierto. Lo que le explicó a medias fue cómo.
Entonces Javier hizo lo que le pareció lógico: no se puso salario, o se puso uno simbólico, y todo lo demás lo saca de la cuenta de la empresa según lo va necesitando. El primer año nadie le dijo nada. El segundo tampoco. Y con cada año que pasa se le afianza la idea de que encontró la fórmula mágica.
Esa es probablemente la posición más expuesta en la que puede estar el dueño de una S-Corp (Sea LLC o CORP). Vale la pena entender por qué, y sobre todo entender que aquí no hay una fórmula, aunque mucha gente jure que sí.
De dónde sale la tentación
En una S-Corp, el dinero llega al dueño por dos vías distintas, y cada una se trata diferente.
El salario
La distribución
Ahí está todo. Si usted mueve dinero de la primera columna a la segunda, la factura de impuestos de nómina baja. Mientras más salario convierta en distribución, más baja.
Por eso existe la pregunta. Y por eso existe la regla que la limita.
Lo que pide la regla
El principio es corto: si usted es accionista y además trabaja en su empresa, es un empleado de ella, y la empresa tiene que pagarle un salario razonable por ese trabajo antes de repartir ganancias. No dice que no pueda tomar distribuciones. Dice que el trabajo se paga como trabajo. Lo que sobre después de eso, sí es ganancia del dueño.
La fórmula que todo el mundo cita y que no existe
Aquí hay que ser directo. El amigo que le recomendó la elección a Javier también le dio una proporción: tanto de salario, tanto de distribución. En cualquier conversación sobre este tema aparece alguien con una. Esas proporciones no salen de ninguna norma. Son costumbres de despacho que se fueron repitiendo hasta sonar a regla. Nadie las publicó y nadie las respalda. El problema práctico es que una proporción no mira lo único que importa: cuánto vale el trabajo que usted hace. Dos dueños con la misma ganancia pueden tener salarios razonables muy distintos, porque uno trabaja a tiempo completo dirigiendo la operación y el otro puso el capital y pasa una vez al mes.
Qué se mira de verdad
La pregunta correcta no es "¿qué porcentaje?", sino esta otra:
Si yo no estuviera, ¿cuánto tendría que pagarle a alguien para que hiciera lo que yo hago?
Alrededor de esa pregunta se miran cosas concretas:
Qué hace usted realmente.
Cuánto tiempo le dedica.
Su preparación y experiencia.
Lo que paga el mercado.
Lo que la empresa puede pagar.
Lo que le paga a los demás.
La proporción entre lo que sacó como salario y lo que sacó como distribución.
El caso más riesgoso: salario cero
Qué pasa si el salario no se sostiene
La consecuencia no es que le prohíban las distribuciones. Es que se reclasifican.
Lo que también se pierde por pagarse de menos
Esta parte rara vez se toma en cuenta, y es la que más duele a largo plazo.
Su historial de Seguro Social.
Su capacidad de ahorrar para el retiro.
Lo que un banco ve de usted.
Cómo se sustenta un número
Un salario razonable no es un número que uno declara. Es un número que uno puede explicar. Lo que conviene tener:
Una referencia de mercado. Qué se paga por ese trabajo en su ramo y su zona, con la fuente anotada.
Una descripción de lo que usted hace. Funciones reales y tiempo dedicado.
Una decisión escrita. La compensación del dueño es una decisión de la empresa, y las decisiones de la empresa se documentan. Un acta o resolución que fije el salario, con la fecha, cierra el círculo.
Consistencia. Que lo que se acordó sea lo que efectivamente se pagó, y que el resto salga registrado como lo que es.
Señales de alerta
- Tiene elección S y nunca ha recibido un W-2 de su empresa
- Su salario es un número redondo que nadie sabe de dónde salió
- Le pusieron un porcentaje y no un razonamiento
- Casi todo lo que sacó el año pasado fue distribución
- Trabaja tiempo completo y se paga como medio tiempo
- Alguno de sus empleados gana más que usted
- El salario no cambió nunca, aunque el negocio creció
Qué hacer si esto lo describe
Póngale un número al trabajo, no a la ganancia.
Busque su referencia y guárdela.
Documente la decisión.
Monte la nómina de verdad.
Revise si la elección S le sirve.
Si ya lleva años así, ordénelo con ayuda.
Javier, el día que se sentó a hacer el número
A Javier no lo auditó nadie. Lo que pasó fue más aburrido: fue a pedir un préstamo para una camioneta, le pidieron su W-2, y no tenía.
Se sentó con quien le lleva los impuestos y empezaron por la pregunta de siempre: cuánto costaría contratar a alguien que hiciera lo que él hace. Buscaron qué se paga por ese trabajo en su zona, lo anotaron, y firmaron un acta fijando su compensación. Montaron la nómina al mes siguiente.
Su factura de impuestos subió, pero menos de lo que temía, porque el salario lo deduce la empresa. Lo que ganó a cambio fue un número que puede explicar en una frase, y un W-2 que enseñar cuando se lo piden.
En resumen
El ahorro existe y es legítimo, pero vive del otro lado de una línea. De este lado está el salario que corresponde a su trabajo, y ese hay que pagarlo primero.
Si no sabría explicar de dónde salió el número de su salario, ese es el momento de sentarse a construirlo. Explicarlo después, cuando alguien más está preguntando, es una conversación mucho más cara.
